Model 202: el pagament fraccionat de Societats
El model 202 és el pagament a compte de l’Impost de Societats: tres vegades l’any avances part del que pagaràs al model 200. És l’equivalent al model 130 dels autònoms, però per a societats.
El tens a Informes → Models d’impostos → Presentacions AEAT, pestanya 202, i es presenta directament des del programa, com el 111 o el 303.
Els tres pagaments de l’any
| Pagament | Es presenta fins al | Amb les dades de |
|---|---|---|
| 1P | 20 d’abril | gener a març |
| 2P | 20 d’octubre | gener a setembre |
| 3P | 20 de desembre | gener a novembre |
Fixa’t que no són trimestres solts: cada pagament va amb l’acumulat des que va començar l’exercici.
D’on surt l’import
Es fa servir la modalitat de l’article 40.3 de la Llei de l’Impost sobre Societats, la que es calcula sobre la base imposable del període. Que és, a més, l’única que es pot treure de la comptabilitat sense inventar res.
La base és el resultat comptable acumulat des de l’inici de l’exercici fins al final del període: els grups 6 i 7 del teu pla comptable. Sobre aquesta base s’aplica el percentatge del pagament fraccionat, que és 5/7 del tipus de gravamen, arrodonit per defecte. Amb el tipus general del 25 %, surt un 17 %.
El que no aplica
Igual que al 200: no es fan ajustos fiscals extracomptables ni es compensen bases negatives d’exercicis anteriors. Això és competència del teu assessor, i aquí es deixa a zero.
O sigui que l’import que veus és una base de treball. Abans de presentar, mira-te’l amb qui et porti l’impost; a la pantalla pots corregir les dades a mà si cal.
Com es presenta
- Entra a Informes → Models d’impostos → Presentacions AEAT i obre la pestanya 202.
- Tria l’exercici i el pagament (1P, 2P o 3P).
- Revisa la base i el tipus. Si el teu assessor t’ha donat una altra xifra, canvia-la.
- Prem preparar: es genera el fitxer i es valida contra el servei de l’Agència.
- Si la validació passa, presenta i desa el justificant.
El procés de signatura, certificat i justificant és el mateix que als altres models; el tens explicat a Presentar impostos a l’Agència Tributària.
Si no et surt a pagar
Quan el resultat acumulat és negatiu o zero, el pagament fraccionat surt a zero. La declaració es presenta igual: presentar a zero no és el mateix que no presentar, i no fer-ho té recàrrec.