Modelo 202: el pago fraccionado de Sociedades
El modelo 202 es el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades: tres veces al año adelantas parte de lo que pagarás en el modelo 200. Es el equivalente al modelo 130 de los autónomos, pero para sociedades.
Lo tienes en Informes → Modelos de impuestos → Presentaciones AEAT, pestaña 202, y se presenta directamente desde el programa, como el 111 o el 303.
Los tres pagos del año
| Pago | Se presenta hasta | Con los datos de |
|---|---|---|
| 1P | 20 de abril | enero a marzo |
| 2P | 20 de octubre | enero a septiembre |
| 3P | 20 de diciembre | enero a noviembre |
Fíjate en que no son trimestres sueltos: cada pago va con el acumulado desde que empezó el ejercicio.
De dónde sale el importe
Se usa la modalidad del artículo 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, la que se calcula sobre la base imponible del periodo. Que es, además, la única que se puede sacar de la contabilidad sin inventar nada.
La base es el resultado contable acumulado desde el inicio del ejercicio hasta el final del periodo: los grupos 6 y 7 de tu plan contable. Sobre esa base se aplica el porcentaje del pago fraccionado, que es 5/7 del tipo de gravamen, redondeado por defecto. Con el tipo general del 25 %, sale un 17 %.
Lo que no aplica
Igual que en el 200: no se hacen ajustes fiscales extracontables ni se compensan bases negativas de ejercicios anteriores. Eso es competencia de tu asesor, y aquí se deja a cero.
O sea que el importe que ves es una base de trabajo. Antes de presentar, míralo con quien te lleve el impuesto; en la pantalla puedes corregir los datos a mano si hace falta.
Cómo se presenta
- Entra en Informes → Modelos de impuestos → Presentaciones AEAT y abre la pestaña 202.
- Elige el ejercicio y el pago (1P, 2P o 3P).
- Revisa la base y el tipo. Si tu asesor te ha dado otra cifra, cámbiala.
- Pulsa preparar: se genera el fichero y se valida contra el servicio de la Agencia.
- Si la validación pasa, presenta y guarda el justificante.
El proceso de firma, certificado y justificante es el mismo que en los demás modelos; lo tienes explicado en Presentar impuestos a la Agencia Tributaria.
Si no te sale a pagar
Cuando el resultado acumulado es negativo o cero, el pago fraccionado sale a cero. La declaración se presenta igual: presentar a cero no es lo mismo que no presentar, y no hacerlo tiene recargo.